跨國資產如何避免雙重課稅？

高資產家庭必懂的「全球資產配置 × 稅務 × 傳承」完整指南

很多人以為：

「錢放在海外，就不用繳台灣的稅。」

這是非常危險的觀念。

真正的問題不是「海外資產要不要繳稅」，而是：

同一筆所得或財產，會不會在不同國家被重複課稅？如果已經在海外繳過稅，台灣能不能扣抵？

尤其當家庭資產逐漸增加，從台灣不動產、股票、公司股權，延伸到美股、日本不動產、海外基金、海外銀行帳戶甚至家族企業時，稅務問題就不再只是「今年要繳多少所得稅」。

真正需要思考的是：

取得 → 持有 → 收益 → 出售 → 贈與 → 繼承

整個資產生命週期，到底會在哪些國家產生哪些稅負？

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一、客戶問題：海外資產到底會不會被台灣課稅？

這是我在面對高資產客戶時，非常常遇到的問題。

例如：

• 我買美國股票，台灣會課稅嗎？
• 我在日本買房出租，租金要不要申報？
• 海外股票股利已經被美國扣稅，回台灣還要再繳一次嗎？
• 海外銀行有5000萬元，要不要申報？
• 如果人過世，海外股票會不會算進台灣遺產？
• 海外已經繳遺產稅，台灣還會再課一次嗎？
• 把資產先贈與小孩，是不是就可以避免遺產稅？

這些問題不能只回答「要」或「不要」。

因為不同資產、不同國家、不同所得種類，答案都不一樣。

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二、先給答案：避免雙重課稅，掌握5個關鍵

如果把複雜的跨國稅務濃縮成一般人看得懂的方式，可以先記住：

① 先確認自己是哪一國的稅務居民

不是「錢在哪裡」決定所有稅，而是要先確認：

人在哪裡具有稅務居民身分？

台灣稅務居民的海外所得，可能涉及台灣的所得基本稅額制度。

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② 再看資產在哪一個國家

例如：

• 台灣房屋
• 美國股票
• 日本房地產
• 新加坡銀行存款
• 香港公司股權

所在地不同，可能產生完全不同的課稅規則。

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③ 再判斷「所得」還是「財產」

這是很多人容易搞混的地方。

例如：

海外股票

持有期間：

股利 → 所得稅問題

出售：

資本利得 → 所得稅問題

死亡：

股票本身 → 遺產稅問題

所以：

所得稅與遺產稅，是兩套不同的問題。

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④ 查看是否有租稅協定

如果台灣與資產所在地國家有租稅協定，可能影響：

• 股利扣繳
• 利息
• 權利金
• 財產交易
• 稅務居民認定
• 雙重課稅消除方式

因此不能只看「海外扣多少稅」。

還要看：

台灣與該國有沒有租稅協定？

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⑤ 已經在海外繳的稅，是否可以在台灣扣抵？

這是避免雙重課稅最重要的概念之一。

符合台灣稅法規定的情況下，部分在國外已繳納的所得稅或遺產稅、贈與稅，可以依規定在台灣扣抵。

但是：

不是海外繳多少，台灣就一定全部讓你扣多少。

通常還會受到扣抵上限、證明文件及其他法定條件限制。

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三、一張圖看懂「跨國資產如何避免雙重課稅」

全球資產配置

台灣稅務居民

↓

① 資產在哪裡？

台灣｜美國｜日本｜新加坡｜香港｜其他國家

↓

② 產生什麼？

股利｜利息｜租金｜出售所得｜企業收益

↓

③ 哪個國家先課？

「來源國」可能先扣稅

↓

④ 台灣是否也課？

依台灣稅法判斷

↓

⑤ 是否有租稅協定？

有 → 依協定規定處理

↓

⑥ 海外已繳稅能否扣抵？

符合規定 → 依限額扣抵

↓

⑦ 最後進入家族傳承

贈與／繼承／遺產稅

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四、最常見案例：台灣人投資美國股票

假設：

王先生是台灣稅務居民。

他持有：

美國股票價值1000萬元

一年收到：

股利50萬元

這時候至少要問四件事情：

第一：美國扣多少？

美國可能先對股利進行扣繳。

第二：台灣怎麼認定？

要依台灣現行稅法及所得基本稅額制度判斷。

第三：海外已繳的稅能不能扣？

符合規定時，可能可以扣抵。

第四：死亡時怎麼辦？

這時問題從「所得稅」變成：

遺產稅

而且還要進一步確認：

美國是否對這項資產課遺產稅？

這就是為什麼高資產家庭不能只問「股利稅率多少」。

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五、第二個案例：日本不動產

假設：

李先生在日本購買一間房子：

房產價值3000萬元

每年出租：

租金收入100萬元

這時至少涉及：

持有

日本當地可能有：

• 不動產相關稅負
• 地方稅
• 其他持有成本

出租

可能涉及：

日本租金所得課稅

同時也要看台灣端的申報及所得基本稅額規定。

出售

又會進入：

財產交易／資本利得相關稅務

死亡

又進入：

遺產稅

所以一間海外房子，不是只有「買多少、賣多少」兩個數字。

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六、第三個案例：海外資產1000萬、5000萬、1億元，有什麼差別？

資產越大，越不能只看投資報酬率。

資產規模	最重要問題
1000萬元	所得申報、海外稅負
3000萬元	資產所在地、所得稅、匯回
5000萬元	全球資產配置、稅務居民、傳承
1億元以上	所得稅＋遺產稅＋贈與＋家族治理
數億元以上	全球資產架構、企業股權、信託、傳承

資產越大，真正需要管理的不是單一稅率。

而是：

整個家庭的全球資產結構。

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七、最容易犯的7個錯誤

錯誤一：以為海外資產不用申報

「錢在國外，所以台灣不知道。」

這種想法已經不適合現在的全球金融環境。

國際間透過金融帳戶資訊交換等制度，跨境金融資訊透明度已經大幅提高。

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錯誤二：以為海外繳過稅，台灣就完全不用繳

不一定。

真正要確認的是：

海外已繳稅額是否符合台灣法規的扣抵條件及限額。

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錯誤三：只看所得稅，忘記遺產稅

這是高資產家庭最容易忽略的問題。

例如：

美國股票5000萬元

平常可能關注：

股利稅

但如果持有人死亡，突然變成：

遺產稅問題

兩者完全不同。

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錯誤四：以為成立海外公司就不用繳稅

這也是常見迷思。

成立：

香港公司
新加坡公司
美國公司
其他境外公司

並不代表台灣的稅務問題自動消失。

反而可能增加：

• 公司稅務
• 股東稅務
• CFC相關規定
• 資金流
• 股權移轉
• 傳承
• 申報

等複雜問題。

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八、跨國資產真正應該做的是「資產地圖」

我會建議高資產客戶先做一張：

《家庭全球資產配置表》

資產	所在國	市值	收益	可能涉及稅務
台灣房屋	台灣	3000萬	租金	所得／房地
美國股票	美國	3000萬	股利	所得／遺產
日本房產	日本	2000萬	租金	所得／遺產
海外基金	海外	1000萬	配息	所得
公司股權	台灣	5000萬	股利	所得／贈與／遺產
現金	海外	2000萬	利息	所得

做完這張表，才知道：

錢在哪裡、誰持有、產生什麼收益、死亡後會怎麼處理。

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九、跨國資產的「四階段稅務檢查」

這是我認為高資產客戶最值得建立的觀念。

第一階段：取得

我要買這項資產：

買進時有沒有稅？

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第二階段：持有

資產放著：

每年會不會產生所得稅？

例如：

• 股利
• 利息
• 租金

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第三階段：出售

我要把資產賣掉：

資本利得在哪裡課？

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第四階段：傳承

如果今天不是我賣掉，而是：

我過世了。

這時就要重新檢查：

• 遺產稅
• 海外遺產稅
• 贈與
• 公司股權
• 信託
• 家族傳承
• 

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十、實際案例：為什麼「有錢」不代表「會配置」

假設一個家庭擁有：

台灣不動產8000萬
台灣股票3000萬
美國股票5000萬
日本不動產3000萬
公司股權1億元

家庭總資產：

約2.9億元

很多人第一個問題會問：

「這樣一年可以賺多少？」

但真正應該問的是：

第一問

資產集中在哪些國家？

第二問

哪些資產產生現金流？

第三問

海外已繳多少稅？

第四問

台灣端如何申報？

第五問

如果出售，資本利得如何處理？

第六問

如果贈與子女，會發生什麼？

第七問

如果突然死亡，家人拿不拿得回來？

這才是高資產家庭真正需要的「資產管理」。

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十一、跨國資產不是越複雜越好

很多人看到高資產客戶，就開始談：

境外公司
信託
保單
家族辦公室
離岸帳戶

但我的觀察是：

工具不是越多越好。

真正重要的是：

先了解家庭需求，再決定工具。

例如：

第一層

家庭安全

↓

第二層

資產保值

↓

第三層

現金流

↓

第四層

稅務效率

↓

第五層

家族傳承

如果順序反過來，一開始就只追求：

「怎麼少繳稅？」

反而可能做出不適合家庭的資產架構。

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十二、我的市場觀察：高資產客戶真正需要的是「整合」

我認為未來房地產服務，不應該只是：

找房子 → 議價 → 買房

尤其面對企業主、地主、高資產家庭，真正的需求往往是：

資產配置。

例如：

股票賺錢了：

股票 → 不動產

企業出售：

公司股權 → 現金 → 不動產

土地開發：

土地 → 配地 → 建築 → 出售／出租

海外資產：

海外金融資產 → 台灣不動產

家族傳承：

不動產＋股票＋公司股權 → 下一代

這也是我在做「股轉房」規劃時，真正重視的地方：

不是叫客戶把股票全部賣掉買房，而是協助客戶思考：不同資產在家庭資產配置中，應該扮演什麼角色。

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十三、跨國資產配置的正確觀念

不要問：

「怎麼避稅？」

而應該問：

「怎麼合法降低重複課稅，同時讓資產安全、流動、保值，最後順利傳承？」

這五個目標才是完整的：

① 合法

遵守台灣及所在地國家的稅法。

② 安全

避免資產過度集中在單一國家或單一金融機構。

③ 流動

真正需要用錢時拿得出來。

④ 保值

避免資產只追求高報酬而忽略風險。

⑤ 傳承

下一代真的拿得到，而不是只留下複雜的稅務問題。

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十四、常見問題FAQ

Q1：海外股票已經被扣稅，台灣還要再繳嗎？

不一定。

要依海外所得性質、台灣現行稅法、所得基本稅額制度及外國稅額扣抵規定判斷。

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Q2：海外房子是不是完全不算台灣的資產？

不是。

對符合台灣遺產稅課稅範圍的納稅義務人而言，境外財產可能納入台灣遺產稅計算。

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Q3：海外已經繳遺產稅，可以再抵台灣嗎？

符合台灣《遺產及贈與稅法》規定及相關證明程序時，可能可以扣抵，但有法定上限。

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Q4：成立海外公司是不是就可以避稅？

不是。

境外公司可能涉及CFC、公司所得、股東所得、股權移轉及傳承等不同層面的稅務問題。

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Q5：是不是把資產全部放海外最好？

不一定。

真正好的資產配置應該是：

分散風險，而不是單純把資產搬到國外。

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十五、官方資料／法規：這幾個一定要看

跨國稅務不能只看網路文章。

建議優先查閱：

• 財政部租稅協定相關資訊
• 所得稅法
• 所得基本稅額條例
• 遺產及贈與稅法
• 國際金融帳戶資訊交換相關規定
• 各國稅務機關官方規定

尤其是：

不同國家的法律會改變。

所以實際申報或資產移轉前，應由會計師、稅務律師或當地專業人士確認最新規定。

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十六、給高資產客戶的一張「跨國資產檢查表」

在進行跨國資產配置之前，可以先問自己：

□ 我目前是哪一國的稅務居民？

□ 我有哪些海外資產？

□ 每項資產在哪個國家？

□ 每年產生多少股利／利息／租金？

□ 海外已經繳多少稅？

□ 台灣是否還有申報或課稅問題？

□ 台灣與該國是否有租稅協定？

□ 海外稅額是否可以扣抵？

□ 如果出售，會在哪裡產生資本利得稅？

□ 如果贈與子女，會產生什麼稅？

□ 如果本人死亡，海外資產會不會產生遺產稅？

□ 家人知道海外資產放在哪裡嗎？

□ 家人有沒有辦法順利取得？

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十七、我的結論

跨國資產規劃，最重要的不是：

「如何逃掉稅？」

而是：

「如何在合法的前提下，避免同一筆所得或財產被不必要地重複課稅？」

真正完整的規劃應該從：

人

↓

稅務居民身分

↓

資產所在地

↓

所得類型

↓

租稅協定

↓

外國稅額扣抵

↓

出售

↓

贈與

↓

遺產

一路看下來。

尤其當家庭資產從幾百萬元逐漸累積到：

3000萬、5000萬、1億元甚至數億元

資產配置的思考方式就應該從：

「哪個投資報酬率最高？」

進一步提升到：

「我的全球資產如何安全、有效率，而且能夠順利傳給下一代？」

這才是高資產家庭真正需要的資產管理。

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延伸閱讀

如果您正在進行：

股票 → 不動產

企業獲利 → 不動產

土地出售 → 資產重新配置

海外資產 → 台灣不動產

父母資產 → 子女傳承

建議不要只看單一投資工具，而應該把：

投資 × 不動產 × 稅務 × 融資 × 傳承

放在同一張資產配置地圖裡思考。

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諮詢入口

張清蓬店長｜台灣房屋高鐵特區直營店

長期專注：

青埔｜高鐵特區｜航空城｜土地｜高資產不動產配置

我的工作不只是「幫您買房、賣房」。

更重要的是：

先了解您的需求，再一起思考什麼樣的資產配置，才真正適合您的家庭。

涉及跨國稅務、遺產稅、贈與稅等專業問題，建議與合格會計師、稅務律師及所在地國家的專業人士共同確認。

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